美SEC指控五大会计师事务所中国业务违规

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美SEC指控五大会计师事务所中国业务违规（腾讯科技配图）

腾讯科技讯 北京时间12月4日凌晨消息，美国证券交易委员会（SEC）周一宣布，将因为五家最大的会计师事务所在中国的附属业务违反美国证券法规，拒绝向和中国公司相关的会计欺诈调查行动提供监管机构所要求的审计文件而提出指控。相关欺诈调查涉及包括中国东南融通在内的9家在美上市的中国公司。

美国证券交易委员会在周一的声明中指出，已经开始了针对被业内称作四大的德勤、安永、毕马威和普华永道以及另一家德豪国际会计师事务所在中国业务的诉讼。这五家公司被认为违反了要求外国公共会计师事务所应该向美国证券交易委员会提交涉及任何在美国证券市场进行交易公司的审计工作底稿的法规。

这将是美国证券交易委员会到目前为止对在美国上市中国公司可能的会计欺诈行为相关调查活动中，因为文书汇报争执而采取的最大规模执法行动。这一事态发展也被认为是中国和美国政府之间就相关问题的谈判陷入停滞局面的结果之一。

美国证券交易委员会在之前要求这五家会计师事务所提交和九家被怀疑有不当行为的中国公司相关的文件。这五家会计师事务所随后以中国方面的保密法规为由拒绝提供相关的审计工作底稿，被认为阻碍了证券交易委员会调查人员确认被调查实体是否存在会计违规行为。

美国证券交易委员会在声明中指出，一名行政法法官将会安排一次聆讯，以确定是否对以上五家会计师事务所实施制裁。

证券交易委员会在2012年7月确认正在和中国监管机构就包括文档互通在内的跨境合作问题进行了讨论。委员会对主要会计师事务所提出正式指控也被认为意味着相关讨论并没有得出令美国监管机构满意的结论。

证券交易委员会执法主管罗伯特库扎米（Robert Khuzami）在声明中指出，“为中国公司进行审计工作的这些事务所明知将因为不按法律要求提供资料而面对严厉制裁。”

被指控的多家会计师事务所则是称它们的被指控只是因为相关的协商没有取得进展。普华永道中国在声明中强调，美国方面的执法行动“实际是美国和中国之间法律条规有冲突的结果。这些指控所提出的问题应该由美国和中国方面通过协商来解决。”

德勤在声明中表示，“两国之间还没有在这些问题上找到共同点是一件非常遗憾的事情，我们还是对外交协议的达成寄予厚望；我们时刻准备尽我们所能为达成目标提供协助。”安永事务所的中国业务安永华明也在声明中指出，希望美国和中国监管机构能够达成一个相关协议。

主要会计师事务所通常在各国使用独立的成员事务所以全球网络形式进行运营，这样任何一个国家所出现的法律责任并不是由全部全球成员事务所承担。

美国证券交易委员会在2011年曾在联邦法庭对德勤提出指控，试图强制后者提交中国东南融通相关的文件；委员会在2012年7月宣布将相关动议延迟六个月，以等待和中国监管机构的谈判结果。路透社上个月的报道指出，美国审计监管机构，上市公司会计监管委员会在完成对中国方面审计师审查过程的观察之后对美方通过协商获得相关审计文件表示了乐观预期。

上市公司会计监管委员会主席詹姆斯多蒂（James Doty）在周一的声明中指出，他所在机构进行中的谈判和证券交易委员会的方向不同，如果委员会的做法没有达成一个协议，“我们将需要考虑一个不同的方式。”